Внеплановая проверка предприятия «У», занимавшегося ввозом и реализацией плодовоовощной продукции из России, выявила признаки уклонения от налогов. Предприятие и связанные с ним структуры использовали схему дробления бизнеса для занижения налоговой базы и незаконного возмещения НДС из бюджета.
Детали схемы
Фактический собственник бизнеса, ранее судимый за налоговые преступления, формально раздробил компанию на три части. Он сам, компания «С» (грузоперевозки) и ИП «Ф» (торговля) работали с одними и теми же сотрудниками, транспортными средствами и офисом. Расчеты велись из общих средств. Такая структура позволяла маскировать реальные обороты и уклоняться от налогов.
Товар ввозился по фиктивным документам с заниженной стоимостью. Это давало экономию на налогах при импорте. Затем продукция якобы реализовывалась населению на рынке «Лебяжий» через ИП «Ф» по низким ценам. В действительности партии товара продавались неизвестным оптовым покупателям наличными по рыночным ценам. Разница между бумажной и реальной стоимостью становилась источником неучтенных доходов. Из этих средств регулярно выплачивалась заработная плата в конвертах работникам.
Результаты и последствия
По итогам проверки налоговый орган предъявил к уплате 1,7 млн рублей, в том числе 1,2 млн рублей прямых налогов. Дополнительно предотвращен незаконный возврат из бюджета сумм НДС на 1,3 млн рублей.
Предприятие «У» привлекут к административной ответственности за неполную уплату налогов. Материалы проверки в отношении собственника направлены в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере.