Сотрудники органов финансовых расследований Комитета государственного контроля выявили и остановили работу схемы уклонения от уплаты налогов, организованной должностными лицами одного из крупных застройщиков Минска. Компания занималась строительством коммерческой недвижимости и последующей сдачей помещений в аренду. Проверка показала, что владельцы компании для уменьшения налоговых платежей дополнительно организовали регистрацию в Минске и Минском районе еще 10 подконтрольных субъектов хозяйствования.
Искусственное разделение бизнеса
Эти организации, фактически представляющие собой единый бизнес, с 2019 года строили либо приобретали недвижимость, сдавали ее в аренду, а получаемую выручку распределяли между собой. Все 10 подконтрольных субъектов применяли упрощенную систему налогообложения. Такой режим позволяет платить налоги по пониженным ставкам и сдавать упрощенную отчетность. Однако его использование возможно только при соблюдении определенных ограничений, в том числе по размеру выручки и численности сотрудников. Искусственное разделение единой деятельности на несколько юридических лиц позволило каждому из них формально соответствовать критериям упрощенной системы, тогда как совокупный оборот всего бизнеса значительно превышал установленные лимиты.
Недоплата в бюджет и уголовное дело
В результате такой схемы компания недоплатила в бюджет свыше 2,6 млн рублей налогов. Комитет госконтроля квалифицировал действия владельцев как уклонение от уплаты налогов. В отношении двух владельцев компании возбуждено уголовное дело. По данным следствия, причиненный государству ущерб подозреваемые возместили в полном объеме. Сейчас ведется предварительное расследование, в ходе которого устанавливаются все обстоятельства дела, а также возможная причастность других лиц.
Подобные схемы с использованием подконтрольных юрлиц на упрощенной системе налогообложения встречаются в практике контрольных органов. Искусственное дробление бизнеса позволяет формально не превышать лимиты, установленные для спецрежимов, но при фактическом ведении единой деятельности. В данном случае органы финансовых расследований смогли доказать, что все 10 организаций управлялись централизованно и не являлись самостоятельными субъектами хозяйствования. Возмещение ущерба в полном объеме произошло после начала расследования. Окончательные выводы следствие сделает после завершения всех процессуальных действий.